Договора аренды включить в договор условие о необходимости заключения арендатором договоров энергосн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Предмет является существенным условием любого договора и должен быть согласован ст. В соответствии со ст. Исходя из данной нормы, а также общих положений об аренде ст. Однако в юридической литературе высказываются различные мнения о том, что является предметом договора аренды, в том числе указывается, что помимо имущества в предмет договора также входят действия сторон по его предоставлению и принятию подробнее об этом см. Для надлежащего согласования предмета договора аренды рекомендуется указать:. При заключении договора аренды сторонам следует иметь в виду, что в соответствии со ст.

Несмотря на то, что статей, монографий, разъяснений, публикаций и другой, не менее полезной информации, связанной с арендой, в изданиях, на форумах, в справочных системах достаточно, количество вопросов говорит о том, что обозначенная тема актуальна и требует дополнительного анализа и пояснений. Грамотный юрист, составляя и рекомендуя к заключению договор аренды, учтет эти особенности, и в каждом конкретном случае будет внимательно анализировать нормы ГК РФ и выгодно применять их для своего работодателя, увеличивая тем самым свой взнос в корпоративное право, а параллельно и свой оклад и премиальные.

Арендуя объекты недвижимости, компании сталкиваются с необходимостью оплачивать коммунальные услуги. От того, на каких условиях данные услуги будут предоставлены арендатору, зависит порядок учета и налогообложения у обеих сторон договора аренды. М ногие организации арендуют помещения под офисы и склады, используя при этом электроэнергию, водоснабжение и прочие коммунальные блага. Несмотря на то что расходы на содержание арендуемого имущества несет арендатор п.

ВОПРОС ОТВЕТ

Арендуя объекты недвижимости, компании сталкиваются с необходимостью оплачивать коммунальные услуги. От того, на каких условиях данные услуги будут предоставлены арендатору, зависит порядок учета и налогообложения у обеих сторон договора аренды.

М ногие организации арендуют помещения под офисы и склады, используя при этом электроэнергию, водоснабжение и прочие коммунальные блага. Несмотря на то что расходы на содержание арендуемого имущества несет арендатор п. В дальнейшем же арендатор возмещает собственнику понесенные расходы — путем включения коммунальных платежей в переменную часть арендной платы или компенсируя затраты сверх установленной платы.

Иногда непосредственно арендатор заключает договор с коммунальными службами либо арендодатель выступает в качестве посредника на основании агентского договора. С налоговой точки зрения указанные варианты имеют как плюсы, так и минусы для обеих сторон. При этом независимо от выбранного способа затраты на оплату коммунальных услуг арендатор вправе учесть при налогообложении прибыли на основании прямой нормы — подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ письма Минфина России от Москве от В этом случае арендная плата состоит из постоянной и переменной части, которая включает сумму коммунальных услуг, потребленных арендатором.

Такая возможность предоставлена пунктом 2 статьи ГК РФ, согласно которому стороны могут предусмотреть различные формы арендной платы. ФНС России также не против такого варианта п. Минус для арендодателя в том, что ему необходимо начислить НДС на переменную часть.

Оказание услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС в общем порядке подп. На основании пункта 3 статьи НК РФ арендодатель выставляет счет-фактуру на всю сумму арендной платы независимо от деления на постоянную и переменную части. При этом, как отмечают контролирующие органы, у арендодателя нет необходимости выделять в счете-фактуре отдельной строкой суммы, которые относятся к переменной части, то есть коммунальные платежи письмо ФНС России от Согласно официальной позиции, изложенной в письме ФНС России от Главное, чтобы счета-фактуры за коммунальные услуги были выставлены непосредственно арендодателю и в них был выделен отдельной строкой НДС.

Плюс для арендатора в том, что он может принять к вычету НДС со всей суммы арендной платы, в том числе с переменной. Право на такой вычет арендатор имеет на основании статей и НК РФ. Для этого у него должен быть счет-фактура от арендодателя на стоимость услуги по аренде, включающую переменную часть.

Следует отметить, что чиновники не возражают против таких вычетов письмо Минфина России от Арендодатель выставляет счет-фактуру на всю сумму арендной платы независимо от ее деления на постоянную и переменную части.

Суды также на стороне налогоплательщиков. Так, в постановлении от Поэтому арендатор вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному арендодателем. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Центрального от Минус для арендодателя в завышении сумм дохода и расхода для целей налога на прибыль. В отношении налога на прибыль выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги. Поэтому суммы арендной платы, включая ее переменную часть, арендодатель учитывает в налоговых доходах например, письмо Минфина России от При этом налоговые органы позволяют арендодателю признать в расходах стоимость самих коммунальных услуг письмо УФНС России по г.

В частности, коммунальные платежи в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи НК РФ учитываются в составе материальных расходов у той стороны, которая заключала прямые договоры с поставщиками коммунальных услуг. Само по себе возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы п.

Стороны договора аренды могут прийти к соглашению о том, что стоимость коммунальных услуг оплачивается арендатором сверх арендной платы п. При этом такое соглашение не является договором на оказание коммунальных услуг и признается частью договора аренды.

Минус для арендатора в том, что принимать НДС по коммунальным услугам к вычету рискованно. Возмещение затрат по содержанию арендованных помещений не относится к операциям по реализации товаров работ, услуг для целей НДС. Ведь арендодатель не может выступать поставщиком данных услуг для арендатора, поскольку сам выступает в роли покупателя абонента.

Налоговые органы указывают, что компенсационные выплаты не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и соответственно счет-фактуру арендодатель на сумму указанных платежей не выставляет п. А при отсутствии счетов-фактур принять НДС к вычету арендатор не вправе п.

Даже если арендодатель выставил счет-фактуру, Минфин России настаивает на том, что принять к вычету такой НДС нельзя, поскольку арендодатель сам по себе не является поставщиком услуг письмо от Тем не менее есть и иная точка зрения. По мнению налоговиков, компенсационные выплаты не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и соответственно счет-фактуру арендодатель на них не выставляет. А при отсутствии счетов-фактур принять НДС к вычету арендатор не вправе.

Таким образом, при наличии счета-фактуры от арендодателя арендатор может попытаться принять НДС к вычету. Однако свою позицию, скорее всего, придется отстаивать в суде. При этом шансы на то, что суд встанет на сторону налогоплательщика, невелики. Минус для арендодателя в том, что, принимая к вычету НДС, приходящийся на долю потребленных арендатором услуг, он столкнется с претензиями налоговиков.

Такие выводы содержат письма Минфина России от Сложившаяся судебная практика по данному вопросу противоречива. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от Ведь арендодатель сам не осуществляет реализации коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет и сумма возмещения коммунальных расходов не является для него объектом обложения НДС. Однако многие суды не ставят различий между стоимостью коммунальных услуг, компенсируемых сверх арендной платы и составляющих переменную часть арендной платы.

Арбитры отклоняют доводы налоговиков об отсутствии у налогоплательщика права на вычет по НДС в связи с непроизводственным характером оплаченных коммунальных услуг, поскольку расходы организации по содержанию помещений и коммунальным платежам связаны с использованием арендодателем своего имущества в целях извлечения прибыли. На этом основании, по мнению ФАС Уральского округа, арендатор вправе принять к вычету сумму НДС не только со стоимости коммунальных услуг, потребленных лично им, но и с приходящихся на долю арендаторов постановление от Минус для арендатора в том, что НДС, перечисленный в составе возмещения коммунальных услуг, не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Чиновники озвучили такую позицию довольно давно письмо Минфина России от Однако такой вывод можно оспорить. Без коммунальных услуг арендатор физически не может использовать имущество, которое ему необходимо для извлечения прибыли. А согласно условиям договора арендатор обязан возмещать стоимость этих услуг с учетом НДС.

Следовательно, такие затраты являются для арендатора экономически обоснованными и могут быть признаны на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ как прочие расходы. Однако риск претензий все же есть. Минус для арендодателя в том, что компенсация коммунальных услуг включается в состав доходов.

УФНС России по г. Москве в письме от Более того, рассматривая подобный спор, Президиум ВАС РФ указывает на необходимость учета спорных сумм в доходах, поскольку данная выплата отсутствует в перечне необлагаемых доходов, приведенном в статье НК РФ постановление от Однако есть судебные решения, в которых арбитры указывают, что если договором предусмотрена оплата коммунальных расходов сверх арендной платы, то суммы возмещения, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае они компенсируют расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения постановления ФАС Северо-Кавказского от Плюс для арендодателя в том, что он может признать в составе расходов суммы, перечисляемые организациям, оказывающим коммунальные услуги.

Согласно официальной позиции налоговых органов такие затраты можно признать в налоговом учете, только если стоимость компенсации, полученная от арендатора, учтена в составе доходов письма УФНС России по г. Стороны могут на основании пункта 3 статьи ГК РФ включить в договор аренды условие о предоставлении посреднических услуг. В данном случае арендодатель будет выступать в роли посредника, то есть приобретать коммунальные услуги для арендатора, а последний обязан будет компенсировать первому стоимость таких услуг.

Плюс для арендодателя в том, что он учитывает доход только в размере агентского вознаграждения за оказываемые услуги. Согласно положениям статей и ГК РФ посреднические договоры являются возмездными, поэтому сторонам в договоре необходимо согласовать стоимость вознаграждения. При этом доходом арендодателя будет являться лишь сумма данного вознаграждения, а не вся стоимость коммунальных услуг, уплачиваемая арендодателем в качестве посредника поставщику коммунальных услуг.

Минфин и налоговики на местах приходят к выводу, что арендодатель учитывает в составе доходов суммы, возмещаемые арендатором. Косвенно это подтверждает и Минфин России. В частности, в письме от Плюс для арендатора в том, что он может принять НДС к вычету со стоимости потребленных коммунальных услуг и с суммы агентского вознаграждения. В данном случае арендатор получает счет-фактуру, выставленный либо перевыставленный арендодателем от своего имени.

Суды также не против такого вычета, поскольку арендодатель выступает в роли посредника постановления ФАС Московского от Плюс для арендодателя в том, что при передаче коммунальных услуг не нужно начислять НДС. Передача энергии, воды, газа арендатору не признается арендодателем в качестве реализации, облагаемой НДС. Ведь в этом случае он сам ничего не реализует, а выступает в качестве агента. Следовательно, арендодатель не обязан исчислять и уплачивать НДС, так как товары, приобретенные агентом для принципала, являются собственностью принципала п.

При заключении посреднического договора доходом арендодателя будет являться лишь сумма данного вознаграждения, а не вся стоимость коммунальных услуг, уплачиваемая арендодателем в качестве посредника поставщику коммунальных услуг. Минус для арендодателя в том, что необходимо начислить НДС с агентского вознаграждения. Согласно пункту 1 статьи НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров.

Помимо традиционных вариантов, рассмотренных выше, арендатор может самостоятельно заключить договоры с коммунальными службами. Однако на практике данный способ применяется крайне редко. Дело в том, что коммунальщикам не выгодны такие договоры, поскольку этот вариант сопряжен с огромным документооборотом.

Ведь в одном офисном центре может находиться сотня арендаторов, и получается, что со всеми нужно оформлять договоры, счета, акты и пр. Плюс для арендатора в том, что НДС, предъявленный коммунальными службами, принимается к вычету. Напомним, что вычет осуществляется при соблюдении следующих критериев: осуществление компанией деятельности, облагаемой НДС; принятие к учету товаров, работ, услуг или имущественных прав; наличие счета-фактуры, оформленного надлежащим образом.

Так как в данной ситуации арендатор заключает договор с поставщиком коммунальных услуг, представляется, что у него не возникнет сложностей в получении указанного пакета документов.

Минус для арендатора в том, что при заключении такого договора могут возникнуть дополнительные затраты. Договор энергоснабжения заключается при наличии у потребителя энергопринимающего устройства, которое отвечает установленным техническим требованиям и присоединено к сетям энергоснабжающей организации п.

Поскольку арендатор, как правило, не является владельцем тепло- и энергосетей, у него соответствующее оборудование отсутствует. Кроме того, необходимо наличие определенных требований к эксплуатации принимающих устройств. Таким образом, арендатор несет дополнительные траты в виде стоимости энергопринимающего оборудования.

Как арендатору избежать переплаты за содержание имущества

Подпишитесь на год за 33 13 руб. Активировать демодоступ. Вправе ли арендодатель установить один счетчик на все здание и распределять расходы пропорционально между арендаторами. Может ли арендатор без согласия собственника помещения заключить договор энергоснабжения. Есть ли смысл арендатору заключать агентский договор с собственником для компенсации коммунальных расходов. При заключении договора аренды стоит уделить особое внимание формированию арендной платы.

Может ли арендатор заключить договор энергоснабжения

Договор обычно содержит сведения об его участниках, изложение предмета договора, сущности сделки, обязательства договаривающихся сторон, условия осуществления договора, способы оплаты за предоставленные друг другу товары, работы, услуги, формы ответственности участников за невыполнение принятых обязательств, условия расторжения или продления договора, юридические адреса сторон. Договор скрепляется подписями полномочных представителей договаривающихся сторон и печатями если участник договора — юридическое лицо. Существует множество видов договоров, определяемых их предметом, содержанием и тем, кто в них участвует. Итак, Вы хотите открыть магазин кафе, автомойку и т. Одно из основных условий работы Вашего предприятия — наличие поставки электроэнергии. В первую очередь, для возможности поставки электроэнергии необходимо произвести мероприятия по технологическому присоединению к электрическим сетям, если они ранее не были осуществлены. Эти мероприятия проводится для вновь построенных объектов, а также реконструированных объектов, когда требуется увеличение электрической мощности.

Как сторонам договора аренды выгоднее оформлять и учитывать стоимость коммунальных услуг

Как должен учитываться авансовый платеж у арендатора и у арендодателя, если обе стороны находятся на УСН? Каков порядок признания дохода у арендодателя, и каков порядок признания расходов у арендатора? Может ли арендатор учесть авансовый платеж в декабре на момент оплаты? В соответствии со ст. НК РФ Налоговый кодекс РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения далее - УСН , при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. В соответствии с п. Поэтому пп. Как указал ВАС, исходя из системной связи положений ст. Перечень расходов при применении налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" определен п.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5.

Вполне законные формулировки договора вызывают налоговые проблемы Когда арендная плата может повышаться чаще чем раз в год Как суды разрешают конфликты вокруг улучшения арендованного имущества. Подходящий по цене и качеству подобрать сейчас очень непросто, особенно в больших городах.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. keydenou1967

    Членство в кооперативі припиняється у разі: несплати внесків у порядку, визначеному статутом кооперативу;

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных